Airbnb Kiralamaları Ticari Kazanç mı, Kira Geliri mi? Danıştay Son Noktayı Koydu!

Airbnb Kiralamaları Ticari Kazanç mı, Kira Geliri mi? Danıştay Son Noktayı Koydu ve son yıllarda Airbnb ve benzeri platformlar üzerinden konutlarını kısa süreli kiraya veren mülk sahipleri, vergi dairesinden gelen “İzaha Davet” yazılarıyla büyük bir şok yaşıyor. Maliye, bu gelirleri “Ticari Kazanç” (Şirket kurma zorunluluğu, KDV, yüksek vergi) olarak nitelendirse de, yargıdan mülk sahiplerine can suyu olacak bir karar mevcut Dolayısıyla bu hususta izmirde mali müşavirlik hizmeti çalışmalarımızda gündeme gelen bir konu üzerine yaptığım araştırmada aşağıdaki bilgileri ihtiyaç sahiplerine Mental Mali Müşavirlik olarak, 14.04.2025 tarihli Danıştay 3. Daire’nin (2024/6160 E.) emsal kararını ve bu sürecin yönetimini analiz ettik.

1. 100 Gün Kuralı ve Vergi Karmaşası

7464 Sayılı Kanun (Airbnb Yasası) ile 100 günün altındaki kiralamalar “Turizm Amaçlı” olarak tanımlandı. Ancak bu durum, elde edilen gelirin otomatik olarak “Ticari Kazanç” sayılacağı anlamına gelmiyor. İdari bir izin belgesi almamış olmak sizi “kaçak turizmci” yapabilir ama vergi hukukunda “olayın gerçek mahiyeti” esastır.

2. Danıştay: “Ek Hizmet Yoksa Ticaret Yoktur”

Danıştay’ın taze emsal kararına göre, bir kiralamanın ticari kazanç sayılabilmesi için sadece “sık yapılması” yetmez. Kararda şu iki kriterin altı çiziliyor:

• Ticari Organizasyon: Resepsiyon, profesyonel temizlik ekibi, güvenlik gibi bir yapının varlığı.

• Ek Hizmetler: Kahvaltı, yemek, ütü, günlük havlu değişimi gibi otelcilik hizmetlerinin sunulması.

Eğer bu hizmetler yoksa, mülk sahibi sadece mülkünü platform üzerinden daha yüksek gelirle kiraya veriyorsa, bu kazanç hala bir Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ – Kira Geliri) niteliğindedir.

3. İzaha Davet Alanlar Ne Yapmalı? (Stratejik Yol Haritası)

Eğer vergi dairesinden bir yazı aldıysanız, paniğe kapılıp “ticari kazanç” beyanını hemen kabul etmeyin.

• İlanda Hizmet Vaadi Var mı? Eski ilanlarınızda otelcilik hizmeti vaat etmediyseniz bunu ispatlayın.

• Mülkiyet Analizi: Airbnb hesabının kimin adına olduğu değil, mülkün kime ait olduğu ve gelirin kimin uhdesinde toplandığı kritiktir.

• Pişmanlık ve İzah: VUK 371 (Pişmanlık) hükümlerinden yararlanarak, geliri GMSİ olarak beyan edip vergi ziyaı cezasından kurtulmak mümkündür.

Sonuç: Haklarınızı Bilin

Maliye’nin “100 günün altı ticaridir” yaklaşımı, yargı duvarına çarpmış durumdadır. Airbnb gelirleriniz nedeniyle ağır vergi cezalarıyla karşı karşıyaysanız, Danıştay’ın güncel içtihatları en güçlü savunma silahınızdır. Unutmayın, vergi hukuku sadece kanun metinlerinden değil, yaşayan yargı kararlarından oluşur.